Sind Anreiz Aktienoptionen Unterliegen Amt

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Employee Stock Purchase Plan - Nach der ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien erworben durch eine Option im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplan gewährt der Ausübung, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien erworben Durch ein Mitarbeiterprogramm erhalten unter Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nonstatutory Optionen ohne leicht bestimmbaren Marktwert, Theres kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt, aber Sie müssen in Einkommen der Marktwert der Aktie bei Ausübung erhalten, abzüglich der gezahlten Betrag enthalten, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt geprüft oder aktualisiert am: 30. Dezember 2016Importante rechtliche Informationen über die E-Mail, die Sie senden werden. Durch die Nutzung dieses Dienstes erklären Sie sich damit einverstanden, Ihre echte E-Mail-Adresse einzugeben und nur an Personen zu senden, die Sie kennen. Es ist eine Verletzung des Rechts in einigen Gerichtsbarkeiten zu fälschlich identifizieren sich in einer E-Mail. Alle Informationen, die Sie zur Verfügung stellen, werden von Fidelity ausschließlich für den Zweck verwendet, die E-Mail in Ihrem Namen zu senden. Die Betreffzeile der E-Mail, die Sie senden, ist Fidelity: Ihre E-Mail wurde gesendet. Mutualfonds und Investmentfonds - Fidelity Investments Mit einem Klick auf einen Link öffnet sich ein neues Fenster. Die AMT und Sie Mit sorgfältiger Verwaltung von Abzügen und Einkommen können Sie in der Lage, Exposition gegenüber der Steuer zu reduzieren. Was ist ein größerer Schmerz als Berechnung Ihrer Steuerrechnung Berechnung es zweimal. Doch das ist genau das, was Millionen von Steuerzahlern gezwungen sind, jedes Jahr wegen der alternativen Mindeststeuer (AMT) zu tun. Die berüchtigte AMT, gegründet 1969, wurde entworfen, um einkommensschwache Personen daran zu hindern, die Einkommensteuer zu vermeiden, indem sie Abzüge aufhäuften. Doch die Zahl der Steuerzahler, die von der Steuer gefangen werden, hat im Laufe der Jahre dramatisch zugenommen, indem sie mehr Familien mit mittlerem und mittlerem Einkommen schlägt. Die Verwaltung Ihrer Steuern zu vermeiden oder zu reduzieren Ihre AMT-Exposition ist schwierig, aber nicht unmöglich. Mit sorgfältiger Verwaltung Ihrer Abzüge und Einkommen, könnten Sie potenziell reduzieren Sie Ihre Exposition gegenüber der Steuer. Um mit der Formulierung Ihrer AMT-Strategie beginnen, beginnen mit einem Verständnis von dem, was die Steuer ist und wie wahrscheinlich Sie betroffen sein sollen. AMT rote Flaggen Die AMT ist im Wesentlichen eine parallele Methode zur Berechnung Ihrer Einkommensteuer. Zuerst berechnen Sie, wie viel Steuern Sie unter der Standardmethode verdanken würden, mit allen Abzügen und Gutschriften, die die meisten von uns gewöhnt sind. Dann gehen Sie durch den Prozess wieder durch die AMT-Methode von Add-Backs, die bestimmte Steuervergünstigungen beseitigt, fügt bestimmte Erträge, und wendet eine separate, zweistufige Steuersatz. Die größere der unteren Zeile Zahlen von den einzelnen Methoden produziert wird, ist die Höhe der Steuer, die Sie schulden. Wenn Sie steuerliche Vorbereitung Software oder eine Steuer-Dienst verwenden, können Sie nicht bewusst, diesen Prozess, sondern seine stattfindet hinter den Kulissen. Während die AMT-Methode kann wie ein schwarzes Loch für den durchschnittlichen Steuerzahler scheinen, gibt es Indikatoren für potenzielle AMT-Exposition. Einige der größten Gründe, die Steuerzahler unterliegen der AMT gehören: Hohe staatliche und lokale Steuern. Bei der Ermittlung der AMT sind die Abzüge für nicht bundesstaatliche Steuerzahlungen, die Sie nach Plan A geltend machen konnten, nicht zulässig. Diese Abzüge umfassen neben den staatlichen und lokalen Einkommensteuern auch Grundsteuern und Vermögenssteuern. Große Familie. Wenn Sie eine Menge von Angehörigen haben, sind Sie eher von der AMT getroffen werden. Das ist, weil die Steuer Ihnen nicht erlaubt, Ihre persönlichen Ausnahmen zu subtrahieren (Zahl der Abhängigen mal 4.000 im Jahr 2015, 4.050 im Jahr 2016). Incentive-Aktienoptionen. Unter dem AMT wird der Unterschied zwischen dem niedrigeren Stipendienpreis einer Anreizaktienoption (ISO) und dem höheren Wert der Aktie am Tag der Ausübung als laufendes steuerpflichtiges Einkommen betrachtet. Für regelmäßige steuerliche Zwecke, schulden Sie keine Steuern auf Lager youve gekauft, bis Sie es tatsächlich verkaufen. Dieser Unterschied kann in einer riesigen AMT-Exposition für Menschen mit ISOs für Aktien, die erheblich an Wert erhöht hat. Zinsen auf Home-Equity-Darlehen. Die AMT ermöglicht es Ihnen nicht, die Zinsen auf ein Heim-Equity-Darlehen, die für alles andere als eine Verbesserung zu Hause verwendet wurde abgezogen. Wenn Sie das Darlehen verwendet, um ein Auto zu kaufen oder zahlen College-Unterricht, verlieren Sie den Abzug. Neben anderen Abzügen wirft der AMT manchmal medizinische Ausgaben, Zinserträge aus kommunalen Anleihen der öffentlichen Hand (einschließlich der Anteile an Kommunalanleihen), gewisse Betriebsverluste, Kleinbetriebsverkäufe, Immobilien - und Treuhandvermögen, Abschreibungen und Abschreibungen auf Erschöpfung und passive Aktivitäten. Was tun Mit sorgfältiger Verwaltung Ihrer Abzüge und Einkommen, könnten Sie potenziell reduzieren Sie Ihre Exposition gegenüber der Steuer. Achten Sie sorgfältig auf Ihre AMT-Exposition von Jahr zu Jahr, um die Chancen nutzen, um die Exposition gegenüber der Steuer zu reduzieren, wenn es Sinn macht. Im Folgenden sind einige Schwerpunkte zu prüfen, bei der Prüfung Ihrer potenziellen AMT-Exposition: 1. Überprüfen Sie Ihre AMT-Exposition in den Vorjahren. Schauen Sie sich Form 6251, Zeilen 127. Wenn Sie in den vergangenen Jahren unterliegen AMT wurden, können Sie sehen, welche Elemente verantwortlich waren. Wenn Sie keine AMT vorher gezahlt haben, können Sie sehen, wie nah Sie kam und vergleichen Sie die alten Zahlen mit jeder neuen AMT-Exposition im laufenden Jahr oder den kommenden Jahren. 2. Senken Sie Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen. Da der Ausgangspunkt für die Berechnung der AMT Ihr angepasstes Bruttoeinkommen auf Form 1040 ist, können Sie Ihr Engagement verringern, indem Sie Ihre Beiträge zu einem steuerbegünstigten Fahrzeug wie 401 (k), 403 (b), IRA oder Gesundheit maximieren Sparkonto (HSA). 3. Reduzieren Sie Ihre AMT-Add-Backs. Unter den Möglichkeiten, AMT steuerfrei Rentenfonds betrachten. Auch betrachten Abzug eines Teils Ihrer Grundsteuer als ein Büro im Büro, wenn Sie können. 4. Zeit Ihre staatlichen und lokalen Steuern Zahlungen und Kapitalgewinnen. Wenn Sie davon ausgehen, unterliegen der AMT ein Jahr, aber nicht das nächste, könnten Sie möglicherweise verdoppeln Sie Ihre staatlichen und lokalen Steuern Zahlungen im Nicht-AMT-Jahr. Achten Sie auch auf Kapitalgewinne. Obwohl sie nicht zu AMT-Sätzen besteuert werden, sind Veräußerungsgewinne in den AMT-Erträgen enthalten und könnten daher dazu führen, dass Sie dem Ausstieg aus der AMT-Freistellung unterliegen und Ihren Kapitalertragssteuersatz erhöhen. Um diese Situation zu vermeiden, kann es sinnvoll sein, Ihre steuerpflichtigen Gewinne über eine Reihe von Jahren durch einen Ratenverkauf, abhängig von der Art des Vermögenswertes zu verbreiten. Auf der anderen Seite, wenn youre in der Nähe der AMT-Phaseout Schwelle, Sie wollen nicht, um einen einjährigen Erfolg in mehrere Jahre erhöhte AMT Haftung zu drehen. Crunch die Zahlen mit Hilfe eines Steuerfachmannes. 5. Verwalten Sie Ihre ISOs. Vor der Ausübung ISOsor, auch wenn Sie bereits youyou sollten einen Steuerfachmann konsultieren. ISO-Strategien können sehr komplex sein. Ein einfacher Weg, die potenziellen AMT-Auswirkungen zu negieren, wäre, Ihre ISO-gekauften Aktien im selben Jahr, in dem Sie es gekauft haben, zu verkaufen, aber dies hat auch einige potenzielle Nachteile, die überwiegen könnten, wenn Sie den AMT bezahlen müssen. Wenn Sie AMT auf einem ISO zahlen, vergessen Sie nicht, dass Sie einen AMT-Gutschrift in den folgenden Jahren behaupten können, wenn Sie keine AMT schulden. Allerdings gibt es Einschränkungen, wenn Sie ein AMT-Guthaben verwenden können. Beachten Sie, dass Sie die AMT schulden, auch wenn der Aktienkurs sinkt, nachdem Sie die Option ausüben, aber bevor Sie die Aktie verkaufen. Das kann Ihnen die Steuern auf einen großen Gewinn, obwohl der Aktienkurs sank. Seien Sie sich der Risiken bewusst, wenn Sie sich für die Ausübung von ISOs entscheiden und nicht sofort den zugrunde liegenden Bestand verkaufen. 6. Schützen Sie sich vor Strafen. Um Beleidigung zur Verletzung hinzuzufügen, können Sie eine Strafe verdanken, wenn eine unerwartete AMT-Haftung Sie dazu verleitet, Ihre Bundessteuer um mehr als 10 zu unterbezahlen. Dies ist oft ein Anliegen für Selbständige und Rentner, die vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen zu machen. Ein Weg, um zu vermeiden, die Strafe ist, um sicherzustellen, dass Ihre geschätzten Zahlungen und Einbehalt mindestens so viel wie die letzten Jahre Steuer sind. 7. Seien Sie vorbereitet. Auch wenn Sie nicht vermeiden können, die AMT in einem bestimmten Jahr, können Sie zumindest versuchen, zu antizipieren, was kommt. Verwenden Sie die IRS Alternative Minimum Steuerrechner, um Ihnen zu helfen, Ihr Engagement zu bewerten. Außerdem bietet Fidelity die kostenlose Nutzung von Intuits TaxCaster an, um Ihnen zu helfen, Ihre Steuern zu berechnen (AMT und regulär). Die AMT kann Kopfschmerzen für Millionen von Steuerzahlern. Das beste Mittel ist, Ihre Aufmerksamkeit genau zu beachten, intelligente Steuerstrategien zu verwenden, wo Sie können, und Hilfe durch eine kenntnisreiche Steuerfachmann oder vertrauenswürdige Steuer-Software erhalten. Erfahren Sie mehr Informationen über die alternative Mindeststeuer. Lesen Sie Ansichten Sonderbericht: Nehmen Sie die Steuern. Überprüfen Sie Ihre Form 6251 vom letzten Jahr und sprechen Sie mit einem Steuerfachmann über mögliche AMT-Belichtung und - strategien für dieses Jahr. Vor der Anlage sollten Sie die Anlageziele, Risiken, Gebühren und Aufwendungen der Fonds berücksichtigen. Kontaktieren Sie Treue für einen Prospekt oder, wenn verfügbar, einen zusammenfassenden Prospekt, der diese Informationen enthält. Lesen Sie es sorgfältig. Fidelity bietet keine rechtliche oder steuerliche Beratung. Die hierin enthaltenen Informationen sind allgemeiner und pädagogischer Natur und sollten nicht als juristische oder steuerliche Beratung betrachtet werden. Steuergesetze und Regelungen sind komplex und unterliegen Änderungen, die erhebliche Auswirkungen auf die Investitionsergebnisse haben können. Fidelity kann nicht garantieren, dass die hierin enthaltenen Informationen korrekt, vollständig oder zeitgerecht sind. Fidelity übernimmt keine Gewähr für solche Informationen oder Ergebnisse, die durch deren Verwendung entstehen, und lehnt jede Haftung ab, die sich aus Ihrer Nutzung oder einer steuerlichen Position ergibt, die im Vertrauen auf diese Informationen erfolgt. Konsultieren Sie einen Anwalt oder Steuerberater in Bezug auf Ihre spezifische Situation. Zinserträge aus steuerfreien städtischen Wertpapieren sind in der Regel von der Einkommensteuer befreit und können auch von den staatlichen und lokalen Einkommensteuern befreit werden, wenn Sie im Ausstellungsstaat ansässig sind. Ein Teil des Einkommens können Sie unterliegen Bundes-und Landeseinkommen Steuern, einschließlich der föderalen alternative Mindeststeuer. Darüber hinaus können Sie im Zusammenhang mit dem Verkauf von Kommunalanleihen, einschließlich Kapitalgewinnen und Marktabschlägen, die zu normalen Einkommenszinsen besteuert werden, Steuer auf Beträge unterliegen. Market Discount ergibt sich, wenn eine Anleihe auf dem Sekundärmarkt zu einem Preis gekauft wird, der niedriger ist als der angegebene Rücknahmepreis um mehr als einen gesetzlichen Betrag. Bevor Sie eine Investition, sollten Sie die entsprechenden Angebote offizielle Erklärung für zusätzliche Steuern und andere Überlegungen zu überprüfen. Der städtische Markt kann durch steuerliche, legislative oder politische Veränderungen sowie durch die finanzielle Lage der Emittenten von städtischen Wertpapieren beeinträchtigt werden. Investitionen in Kommunalanleihen zur Erzielung steuerfreier Erträge sind möglicherweise nicht für Anleger in allen steuerlichen Klammern oder für alle Kontotypen geeignet. Steuergesetze sind freibleibend, und die Vorzugssteuerbehandlung von Zinserträgen der kommunalen Anleihen kann für Anleger mit bestimmten Einkommensspannen widerrufen oder auslaufen. Sie sollten Ihren Steuerberater bezüglich Ihrer spezifischen Situation konsultieren. Stimmen werden freiwillig von Einzelpersonen eingereicht und reflektieren ihre eigene Meinung über die Artikel Hilfsbereitschaft. Ein Prozentwert für Hilfsbereitschaft wird angezeigt, sobald eine ausreichende Anzahl von Stimmen abgegeben wurde. Fidelity Brokerage Services LLC, Mitglied NYSE, SIPC. 900 Salem Street, Smithfield, RI 02917Einführung Incentive Stock Options Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit, Aktien mit einer Art von Steuervorteil oder integrierten Rabatt kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie nichtqualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von den Top-Führungskräften bis hin zum Depotpersonal. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreiz-Aktienoption. Die in der Regel nur den Mitarbeitern und dem Top-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein bekannt als gesetzliche oder qualifizierte Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Wesentliche Merkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nichtstatutarischen Optionen in Form und Struktur. Plan-ISOs werden zu einem Anfangsdatum, dem sogenannten Zuschusstermin, ausgegeben, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht aus, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, entweder die Aktie sofort zu verkaufen oder eine gewisse Zeit lang zu warten, bevor sie dies tut. Im Unterschied zu nicht gesetzlichen Optionen beträgt die Angebotsfrist für Anreizoptionen immer 10 Jahre, danach verfallen die Optionen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Vesting-Zeitplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Cliff Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in alle Optionen erteilt, um ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt. Andere Arbeitgeber nutzen die abgestufte Ausübungsfrist, die es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus Zuschüssen. Der Arbeitnehmer ist dann in vollem Umfang in alle Optionen im sechsten Jahr aus Zuschuss. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann bar bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, zum Beispiel wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs meist nur Führungskräften und Führungskräften eines Unternehmens angeboten. ISOs können mit nichtqualifizierten Rentenplänen, die typischerweise auch für diejenigen an der Spitze der Unternehmensstruktur gekennzeichnet sind, informell verglichen werden, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung ist, was diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Ausübung der Optionen. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifikation Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer Anforderungen entspricht. Ebenso wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Verpfändung. Die steuerlichen Regelungen für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Handelsteil der Transaktion als Erwerbseinkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber melden bis zu diesem Zeitpunkt keine Steuerberichterstattung jeglicher Art, bis die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Verfügung ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchen-Element aus der Ausübung als verdientes Einkommen zu melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Aktienoptionen aus seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle Optionen beider Optionen ungefähr 13 Monate später aus, wenn die Aktie mit 40 a Aktie gehandelt wird und verkauft dann 1.000 Aktien von seinen Anreizwahlen sechs Monate danach für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Euro. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Erwerbseinkommen von 15.000 (40 Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertrag verdienen muss. Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen-Element aus seiner nicht-gesetzlichen Ausübung tun, so wird er über 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten im Jahr der Ausübung haben. Aber er wird für seine qualifizierte ISO-Veranlagung nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) melden. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zu verweigern, so dass diejenigen, die eine disqualifizierende Verfügung zu machen beabsichtigen, sollten die Mittel für die Bezahlung der Bundes-, Landes-und lokalen Steuern beiseite legen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Veräußerungsgewinne auf der 1040 ausgewiesen werden können, ist das Handelselement bei der Ausübung ebenfalls ein Präferenzposten für die Alternative Minimum Tax. Diese Steuer wird auf Filmer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihen Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen minimalen Betrag der Steuer auf das Einkommen, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf der ISO-Aktie ist auf dem IRS-Formular 3921 zu melden und anschließend in den Plan D zu überführen. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ein erhebliches Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Weitere Informationen zu Anreizoptionen erhalten Sie bei Ihrem HR-Vertreter oder Finanzberater.